Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.
Какие типы проверок существуют
Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.
Выездная проверка.
Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении .
После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели не обязаны.
Проверка ИП на ЕНВД
Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.
Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.
В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.
Проверка при закрытии ИП
Даже если вы уже благополучно , в течение трех лет к вам могут прийти с .
Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе , проверить вас налоговики имеют право.
Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:
- Провести инвентаризацию;
- Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
- Осмотреть помещения (если таковые имеются).
Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.
Выездная проверка ООО: причины назначения
- В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
- Рост расходов опережает рост доходов;
- Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
- Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
- Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.
Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.
Мероприятия дополнительного характера
В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:
- Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
- Осматривать территорию и имущество;
- Проводить инвентаризацию имущества;
- Проводить допрос свидетелей;
- Пользоваться услугами экспертов и переводчика.
Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.
Сроки проверки ООО
Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.
Основания таковы:
- Компания очень крупная;
- Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
- У ООО есть обособленные подразделения;
- Вы предоставили документацию несвоевременно.
Проверка ООО на УСН
Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.
Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.
Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО
При выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.
Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.
Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.
Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.
Фиксация результата проверки
Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).
Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.
Как избежать проверки при ликвидации
Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:
- Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
- Продать компанию;
- Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
- Обратиться за помощью к посредникам.
Камеральные проверки ИП и ООО
Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.
Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.
Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.
Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.
Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.
Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.
Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.
Камеральная проверка ОООработающих на УСН и проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.
Изменения по проверкам в текущем году
Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.
Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.
Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.
Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.
Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.
В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.
Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.
Заключение
Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.
Жизнь российского предпринимателя спокойной не назовешь. Кроме собственно ведения бизнеса, уплаты налогов и взносов, выстраивания отношений с клиентами и партнерами, получения прибыли (которая и является главной целью предпринимательской деятельности), надо еще успевать следить за изменениями законодательства и отчетности.
Государственный контроль и надзор за соблюдением законодательства
В дополнение к этому, бизнесмен постоянно находится под недремлющим оком многочисленных надзорных органов. Государственный контроль и надзор за ведением предпринимательской деятельности можно разделить на следующие группы:
— налоговый контроль, проводимый в соответствии с гл. 14 НК РФ;
— неналоговый или административный контроль, регулируемый законом № 294-ФЗ;
— специальные виды контроля, такие как валютный, таможенный, банковский контроль, контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые регулируются отдельными законами.
Закон, от 26.12.2008 № 294-ФЗ, названный «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», отводит собственно защите прав налогоплательщиков лишь несколько небольших статей. Весь остальной текст посвящен многочисленным видам государственного контроля, порядку его проведения, организации плановых и внеплановых проверок.
К административным (неналоговым) видам контроля относят лицензионный контроль, надзор за соблюдением трудового законодательства, государственный, пожарный, строительный надзоры и др. Относительно плановых неналоговых проверок ситуация более-менее прозрачна, т.к. статья 9 закона № 294-ФЗ обязывает Генеральную прокуратуру публиковать на своем сайте ежегодный сводный план проверок.
Причиной же проведения внеплановых проверок может стать, согласно ст. 10 (2) этого закона, любое заявление граждан, бизнесменов, госорганов об угрозе вреда жизни и здоровью граждан, вреда окружающей среде и объектам культурного наследия государственной безопасности или чрезвычайных ситуаций. Если добавить сюда еще и жалобы на нарушенные права потребителей, то можно сказать, что вероятность стать объектом внеплановой проверки может быть выше, чем попадание в список плановых.
Налоговый контроль
Мероприятия, проводимые в рамках любого из неналогового контроля, конечно, могут негативно сказаться на деятельности предпринимателя, но мало что может обеспокоить его сильнее, чем известие о проведении выездной налоговой проверки.
Налоговая проверка — это мероприятие налогового контроля, целью которого является проверка соблюдения плательщиками налогов и сборов, а также налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.
К последствиям налоговой проверки можно отнести не только сами суммы доначислений, пеней, штрафов, но и разрушенные деловые связи, которые нарабатывались годами. Налоговому инспектору ничего не стоит, например, при проверке декларации или договора, затребовать у вашего контрагента выписку по счетам или документы, относящиеся к сделке, допросить его руководителя или бухгалтера. Понятно, что партнеры такому вниманию со стороны налоговиков к вашему бизнесу вряд ли обрадуются, что вполне может сказаться на вероятности дальнейшего сотрудничества.
Проводиться налоговая проверка может в виде камеральной или выездной. Камеральная проверка проходит в постоянном режиме относительно всех налогоплательщиков, и представляет собой проверку каждой сданной декларации, отчета и других документов, представленных в налоговую инспекцию.
О том, что проводится камеральная проверка, налогоплательщик узнает только, если в его отчетности будут выявлены ошибки, несовпадения, если был заявлен убыток или в уточненной декларации уменьшена сумма налога к выплате. В этих случаях необходимо в течение пяти дней ответить на требование налоговой инспекции о представлении пояснений.
Выездная налоговая проверка
В отличие от камеральной, выездная проверка проводится выборочно, и некоторые налогоплательщики могут избежать такой участи на протяжении всей своей деятельности.
Средний размер доначислений по результатам выездной проверки превышает 5 млн рублей. Конечно, эта сумма, как и средняя температура по больнице, не одинакова для всех налогоплательщиков, так например, штрафы почти на порядок выше у юридических лиц, чем у ИП.
Известно, что выездные налоговые проверки проводятся по плану, который является внутренним конфиденциальным документом ФНС и найти его в открытом доступе невозможно. Для того, чтобы налогоплательщики все-таки знали о том, насколько велики их шансы на включение в план проверок, Приказом ФНС № ММ-3-06/333@) от 30.05.2007 была утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.
Приказ также содержит «Общедоступные критерии рисков самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков», которые позволяют бизнесмену оценить, насколько он в своей деятельности приблизился к опасным значениям. Среди этих критериев:
— размер налоговой нагрузки ниже среднего уровня в конкретной отрасли (расчет нагрузки приводится в Прил. № 3 к Приказу);
— заработная плата работника налогоплательщика ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ;
— суммы расходов ИП максимально приближены к сумме доходов;
— финансово-хозяйственная деятельность ведется с высоким налоговым риском (связи с однодневками или недобросовестными контрагентами);
— отсутствие пояснений на запрос налоговой инспекции о несоответствии показателей деятельности;
— неоднократное приближение к предельным значениям показателей, дающих право применять специальные налоговые режимы (например, площадь торгового зала 150 кв. м для ЕНВД или численность работников 100 человек для УСН).
Попасть в план выездных проверок можно не только по указанным критериям риска, но и по другой информации, приходящей к налоговикам. Такая информация может поступать как из официальных источников, в том числе, по результатам неналоговых проверок, так и от других лиц, например, по заявлению работника о выплате зарплаты в конвертах.
Анализируют также применение налогоплательщиком серых налоговых схем для минимизации налогов и его связи с недобросовестными контрагентами.
Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки
Конечно, полностью защититься от попадания в жернова такой проверки невозможно, т.к. повлиять на это могут слишком много факторов, зачастую не зависящих от предпринимателя. Тем не менее, риски проведения выездной проверки все-таки можно снизить, если соблюдать следующие правила:
— своевременно и полно уплачивать налоги и страховые взносы;
— сдавать вовремя и, по возможности, без ошибок необходимую ;
— отвечать на требования налоговой инспекции о представлении пояснений по результатам камеральных проверок;
— соблюдать трудовое законодательство и следить, чтобы официальная зарплата ваших работников была не ниже средней по вашему региону и виду деятельности;
— проявлять осмотрительность при выборе контрагентов;
— стараться так вести свою деятельность или выбирать такой налоговый режим, чтобы не отражать в отчетности убытков или значительных, по сравнению с доходами, расходов;
— не приближаться к предельным значениям, позволяющим применять специальные налоговые режимы;
— следить за тем, насколько ваша налоговая нагрузка соответствует среднему уровню;
— соблюдать требования отдельных видов законодательства, например, о защите прав потребителей, банковского, лицензионного и др.;
— не использовать сомнительные способы снижения налоговой нагрузки, так называемые налоговые схемы.
Риски налоговой проверки для ИП обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.
Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.
Виды проверок предпринимателей
Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.
Камеральная проверка ИП
Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.
Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.
Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.
В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.
Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.
Выездная проверка ИП
Выездные проверки ИП – большая редкость, но именно по результатам визита инспекторов выписывается большинство штрафов.
Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.
Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.
Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:
- Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
- На кого зарегистрировать ИП?
- Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?
Формы выездных проверок ИП
Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.
В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени. Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.
Проверку может спровоцировать конкретная сделка , которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки . Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.
Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.
Особенности проведения выездных проверок ИП
Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке. Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором.
Как проходит выездная налоговая проверка и чем заканчивается,
Если у ИП нет возможности организовать рабочие места для инспекторов на своей территории, нужно быть готовым отправить подлинники первичной документации в ФНС (п. 12 ст. 89 НК РФ). Попытка скрыть или изменить «первичку» приведет к принудительному изъятию этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).
1С-WiseAdvice разработала уникальную технологию оперативной обработки первичной документации «Процессинг», которая гарантирует своевременную подготовку документации, соответствующую требованиям налогового законодательства. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice – в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, – позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро.
Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности. Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).
Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать:
- выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение (ст. 94 НК РФ);
- инвентаризацию, в ходе которой убедятся (или не убедятся) в достоверности предоставленных данных (п. 13 ст. 89 НК РФ);
- привлечение эксперта, который при необходимости документально оформит свои выводы (ст. 95 НК РФ);
- вызов и допрос свидетелей, а если понадобится – пригласить переводчика (ст. 90 и 97 НК РФ).
Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.
Особенности проверок ИП на спецрежимах
Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент (ПСН).
Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно. Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг.
Проверка ИП на УСН
Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, – выявить неправомерность применения данного спецрежима. Если налоговики смогут подтвердить свои подозрения в неправомерности использования «упрощенки», предприниматель будет выплачивать все налоги, которые ему насчитают в рамках общей системы налогообложения, включая пени.
Форму налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения регулирует приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Проверка ИП на ЕНВД
Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму. А при возникновении потенциальных рисков – вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения.
Важно!
Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. В Москве «вмененка» не применяется ни по одному из видов деятельности с 2012 года.
Форма декларации по «вмененке», порядок ее заполнения и формат представления регламентируется Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Как снизить налоговые риски при проверке ИП
(базовые принципы грамотной налоговой оптимизации с использованием ИП):
- Соблюдайте среднюю по отрасли налоговую нагрузку.
- Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков.
- Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.
- Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности.
- Если вы на «упрощенке» – старайтесь не приближаться к предельному уровню доходов, дающих право на применение УСН, особенно несколько налоговых периодов подряд.
- Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли.
- Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками. Заключайте договоры напрямую с производителями.
- Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения.
- Сдавайте отчетность вовремя.
- Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.
Эксперты 1C-WiseAdvice отстаивают интересы своих клиентов на всех этапах взаимоотношения с ИФНС, готовят аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, дают пояснения. Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают.
Связаться с экспертом
Проверки индивидуального предпринимателя могут идти в рамках обыкновенных работ, а могут стать настоящим бедствием. Не редки случаи, когда слишком пристальный взгляд и постоянные визиты проверочных ведомств настолько нарушают режим работы фирмы, что коммерсанту приходится закрываться. Хотя в последнее время, политика государства вроде бы как направлена на всевозможную поддержку малого бизнеса, которая должна включать и снижение нагрузок от проверочных работ.
Первое предупреждение
До 2014 года ситуация со штрафами для малого и микро бизнеса была удручающая, так как их размер соответствовал размеру штрафов для крупных корпораций. Понятно дело, что таким способом упрощалась сама система санкционного воздействия на нарушителей среди бизнесменов, но выживать мелкому предпринимателю было крайне трудно. После поручения президента, штрафы решили снизить. Это произошло благодаря Нине Енщиковой, которая от лица предпринимателей обратила на проблему внимание правительства. Также прозвучала инициатива ввести термин «предупреждение» административный кодекс. Так как дифференциация административных наказаний поспособствует развитию и снизит нагрузку.
Февраль 2016 года ознаменовался тем, что Минэконом развития всё-таки вынесли на общественное обсуждение поправки для КоАП , где значилось введение «доштрафного» предупреждения. Теперь, те, кто первый раз нарушил правила, могут отделаться только выговором, и не хвататься за голову.
Что касается самих проверочных мероприятий, то новые ИП подвергались им только спустя три года после открытия, а план проверок можно было посмотреть на электронных ресурсах прокуратур. Проверка раз в три года обозначалась термином «проверочные каникулы» для малого и среднего бизнеса.
Проверочные каникулы
«Проверочные каникулы» устраивались только для добропорядочных дельцов. Те, кто замечался в периодических нарушениях не могли рассчитывать на попадание в список «освобождённых». Также туда не попадали различные фирмы, занятые в нишах образования, медицины и соц.обслуживания, компании, работающие в аудите, управляющие компании, а также те, кто был причастен к гостайне.
Но, чтобы было полное понимание - налоговые каникулы касаются только плановых проверок. А помимо них, есть ещё куча различных видов. Кроме того, нечего думать о безразличии со стороны пожарного надзора, промышленных и экологических ревизий. Никто не избавит вас также от проверок по внесению средств во внебюджетные фонды. Так что, введение «каникул» на самом деле хоть и облегчает проверочную нагрузку, но отнюдь не критически.
Да и так и не приняли закон о снижении штрафов для малого бизнеса. А слухи говорят о том, что можно вообще ожидать их рост. Так что радоваться, увы, пока нечему. Видимость заботы о мелком бизнесе не говорит о том, что забота существует в реальности.
Интересно, что для государства постоянные и вездесущие проверки - не бесплатное удовольствие. Контрольно-надзорная деятельность может тратить до 2% ВВП страны в год. А это совсем немалая сумма. Хотя оплачивают её, получается, сами граждане.
Но вернёмся к нашим проверкам. А конкретнее - к типам проверок, которые сейчас существуют в Российской Федерации.
Типы проверок
Основное разделение идёт на:
- Плановые проверки
- Внеплановые проверки
Вывод сделать можно один: на вопрос, когда ждать проверяющего в гости, ответ будет - всегда. По сути, отмена на время плановых проверок не изменила ситуацию, потому внеплановые продолжают буйствовать, и регламентируются они законом 294-ФЗ (ч.2 ст. 10).
Аудиторская проверка
Может быть выездной, а может быть документальной.
Выездная проверка подразумевают, что к вам лично в гости приходят контролёры. Они приходят, изымают всё, что может быть причастно к делу (это официально, по факту - могут изъять всё). И проверяют.
В случае документальной проверки, вы отделайтесь только тем, что вам придётся самому привезти документы по делу.
Изменения в административном кодексе пока ещё не действуют. То есть до лета 2017 года (а возможно и на больший срок), о возможности получения предупреждения, а не штрафа можете забыть.
Увы, практика юристов, которые встают на защиту проверяемых организаций, показывает, что случаи бывают вопиющие. Так, например, одну организацию при внеплановой проверке (где выявили ряд нарушений) закрыли на 3 месяца! Именно такой срок был нужен, чтобы устранить все нарушения. Какие убытки понёс предприниматель, говорить вообще страшно.
Да и штрафы сами по себе заставляют некоторых бизнесменов седеть раньше времени. Так для ИП цифры штрафов обычно начинаются с 40 тысяч рублей. А для юридических лиц речь идёт о миллионах рублей.
Кто может проверять ИП
Самым «проверяющим» органом признан Роспотребнадзор. Дальше по убывающей следуют:
- Роструд
- Ростехнадзор
- Россельхознадзор
- Росздравнадзор
Какие основания есть для внеплановых проверок
- Если истекает срок, обозначенный в ранее выданном постановлении после выявленных нарушений. Нарушения могут быть в отношении распоряжений и требований по правовым актам, а также по муниципальным. В общем, если вы не исправили ошибки, на которые вам раньше указали.
- Также основанием может быть и приказ от госоргана по контролю, если того требует, например, прокурор, исходя из имеющихся у него материалов.
- Если на вас жалуются. Здесь речь идёт о заявлениях от граждан - от других предпринимателей, от юрлиц, СМИ, даже органов управления. Но заявления должны быть как минимум о таких фактах:
- угроза жизни или здоровью гражданам
- угроза вреда животным или растениям, окружающей среде, а также культурным объектам
- угроза госбеззопасности
- причинение вреда всем вышеперечисленным
- нарушение потребительского права
Что могут найти проверки
Чтобы вообще избежать каких-либо негативных последствий проверок, ваша бизнес-деятельность должна полностью соответствовать букве закона.
А чтобы быть готовым к тому, какие нарушения могут вам приписать, почитайте на досуге 14-ую главу Кодекса об административных правонарушениях. Там можно найти 61 причину быть аккуратнее в своём деле. За каждую из этих причин могут выписать административный штраф. А если вы нарушите уголовный кодекс (а уклонение от уплаты налогов, это и есть нарушение УК РФ), вам вообще светит до 6-ти лет тюремного заключения.
За что чаще штрафуют
Как ни странно, по статистике самой популярной статьёй штрафа является - деятельность без регистрации ИП. Также популярны несоблюдения производственных требований и требований по продаже алкогольсодержащей продукции.
Обратите внимание также на то, что за использование ККМ, который ещё не зарегистрирован тоже штрафуют нещадно.(Читайте также:)
Итог
Мы рассказали страшные вещи. Но такова была тема статьи. Общая же ситуация на самом деле не столь страшна. Пусть у вас не возникает ощущение, что каждый, кто открывает ИП, обязательно будет подвергаться ежемесячной, если не ежедневной проверке и обязательно штрафоваться. Нет. Многие работают спокойно и успешно. Главное, быть внимательным.
Даже не каждое выявленное нарушение будет заканчиваться обязательным штрафом. На самом деле, и на проверяющих бывает проруха, человеческий фактор нельзя отменять нигде. Поэтому просто изучите дополнительный материал, о том, как вести себя при проверках.
Ну, и напоследок. Уже даже простое желание привести в действие поправки о «предупреждении» перед штрафом, кое-что дают. Будем надеяться, что дальше будет только проще, и проверочная нагрузка на наших предпринимателей постепенно снизится. Предпосылки к этому есть.
Точность и грамотность бюджетных расчетов проверяется и контролируется налоговыми инстанциями с проведением всевозможных проверок, а именно: камеральные и выездные проверки. Не секрет, что это источник стресса для каждого ИП. В результате функционирования бизнеса возникают разные проблематичные вопросы – все угадать наперед просто нереально. А вот взаимоотношения с органами контроля – одна из основных составляющих рыночной деятельности.
Контроль ИП налоговой инспекцией должен проводится по правилам, аналогичным тем, что назначены и для юридических лиц. Перечень данных правил описан в Налоговом кодексе ст.87-89 (далее Кодекс). Изучим основные сведения о разных видах проверок, чтобы иметь больше представления о том, с чем может столкнуться любой ИП.
Выездные проверки
Также могут называться документальными и проходят в проверяемой фирме или на территории ИП. Такие проверки считаются наиболее опасными по мнению бизнесменов со стажем. Так как по результатам именно этих проверок назначается наибольшее число штрафов. Бывает несколько типов, в зависимости от формы проведения.
Выборочные (тематические) и комплексные проверки
Проведение выборочной проверки предусматривает своей целью сравнить данные, указанные в декларациях, с реальным оборотом финансов компании. Внимание уделяется не всей рыночной деятельности, а лишь ее части, касающейся одного или нескольких налогов. Эта проверка также называется тематической, так как охватывает лишь определенную область, например, сделки на импорт или экспорт, выплаты поставщикам или использование каких-либо льгот.
Комплексный контроль подразумевает инспектирование точности в расчетах по налоговым платежам в бюджет. Все внимание уделяется только той деятельности, что является налогооблагаемой и фигурирует в хозяйственном направлении за проверяемый промежуток времени.
Камеральная проверка
Производится на территории самих органов налогового контроля согласно ст. 88 Кодекса . Бухгалтерские документы, а также бумаги по налоговым выплатам по запросу предоставляются ИП или организацией в местные органы налоговой службы (по месту регистрации).