Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС РФ. Сумма рассчитываемого пособия зависит от стажа работника, размера его заработной платы, даты начала больничного. Кроме того, не стоит забывать и про увеличение МРОТ с 1 июля. В статье эксперты 1С приводят примеры расчета пособий по временной нетрудоспособности и их отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для наиболее распространенных в практике случаев.
Больничный лист - это важный документ. Он подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.
Кроме заработка за два предыдущих года на расчет пособия влияет стаж и дата начала болезни.
Расчет пособий…
… в зависимости от страхового стажа
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон № 255-ФЗ) в большинстве случаев сумма пособия по нетрудоспособности зависит от стажа:- от 8 лет и более - выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка;
- от 5 до 8 лет - 80 % среднего заработка;
- до 5 лет - 60 % среднего заработка.
- собственное заболевание (кроме профессионального заболевания); травма (кроме травмы, связанной с несчастным случаем на производстве); карантин; протезирование по медицинским показаниям; долечивание в санаторно-курортных учреждениях сразу после стационара (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за больным ребенком амбулаторно и в стационаре (п.п. 1, 2 ч. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за взрослым членом семьи амбулаторно (ч. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
- пособие по беременности и родам (ст. 11 Закона № 255-ФЗ);
- профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Правила подсчета и подтверждения стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91 (в ред. приказа Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 № 740н) (далее — Правила).
В пункте 21 Правил говорится, что исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы. Это не означает, что надо весь период перевести в дни, а затем разделить на 30 и на 12. Нужно выделить полные календарные периоды: годы, месяцы, а остатки переводить в месяцы из расчета 30 дней в месяц.
Пример 1. Расчет стажа за период
Рассчитаем стаж за период 14.09.2015-16.03.2016.Если просто количество дней за весь период 185 разделить на 30, то получится стаж 6 месяцев и 5 дней.
Но по Правилам надо сначала учесть полные календарные периоды: 5 полных месяцев - с октября 2015 года по февраль 2016 года. Далее 17 дней сентября 2015 года суммируются с 16 днями марта 2016 года. Согласно правилам 33 дня составляют 1 месяц (30 дней) и 3 дня. Таким образом, общий стаж - 6 месяцев и 3 дня. Именно так и происходит подсчет стажа в программе.
Иногда в документах, подтверждающих стаж, не указаны точные даты. Пункт 27 Правил устанавливает, что в случае если указаны только годы без обозначения точных дат, за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если не указано число месяца, то таковым является 15 число соответствующего месяца. Это означает, что именно такие даты нужно указать в программе. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» стаж указывается в карточке Сотрудника по ссылке Трудовая деятельность .
Страховой стаж для расчета больничного состоит из периодов, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности, и из нестраховых периодов.
К страховым периодам относятся периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы и периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ).
Нестраховые периоды — это периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей», которую работник проходил с 01.01.2007.
Напомним, что выделение нестраховых периодов связано с различиями в порядке финансирования выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Наличие нестраховых периодов может влиять на процент среднего заработка для расчета пособия.
Например, без нестраховых периодов стаж составляет 7 лет. Пособие исчисляется из расчета 80 % среднего заработка. Но если прибавить еще 2 нестраховых года, то при расчете пособия учитываются уже 100 % среднего заработка.
В общем же порядке расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ. Разница суммы пособия, возникшая в связи с нестраховыми периодами, дополнительно финансируется за счет средств федерального бюджета (за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету ФСС РФ).
При заполнении данных о стаже в программе и в бланке листка нетрудоспособности нужно учитывать следующее. Поле «Страховой стаж» листка нетрудоспособности (раздел «Заполняется работодателем») — это полный стаж, который учитывается при расчете больничных листов. Это поле соответствует полю программы Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов. В поле «в том числе нестраховые периоды» листка нетрудоспособности нужно выделить только стаж нестраховых периодов.
При этом в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов в программе нужно указать стаж без нестраховых периодов.
Пример 2. Заполнение данных о стаже на бланке больничного листа и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов («Страховой стаж» - в листке нетрудоспособности) 01.01.2006 - 31.05.2016 составляет 10 лет 5 месяцев. При этом сотрудник находился на службе с 01.01.2006 до 31.12.2014. Нестраховой период начинается с 01.01.2007 и длится по 31.12.2014, т. е. составляет 8 лет. На бланке в поле «Cтраховой стаж» указывается 10 лет 5 месяцев и выделяется нестраховой период в том числе - 8 лет (рис. 1). Рис. 1 Фрагмент бланка листка нетрудоспособности В программе в карточке Сотрудника в поле Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов указывается 10 лет 5 месяцев, а в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов нужно указать стаж без нестраховых периодов, т. е. 2 года и 5 месяцев (рис. 2). Рис. 2. Сведения о стажах |
Для сотрудника нет различия, есть ли в его стаже нестраховые периоды, а вот для ФСС это важно.
Пример 3. Расчет пособия по нетрудоспособности при наличии нестраховых периодов
Пособие по нетрудоспособности предоставлено с 01.06.2016 по 18.06.2016. У сотрудника Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов 10 лет 5 месяцев, в том числе нестраховой период 8 лет При заполнении документа Больничный лист на закладке Оплата следует установить флаг Применять льготы и выбрать Выплаты в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов. В поле Процент оплаты автоматически установилось 100 %, ведь общий стаж более 8 лет. Но в поле Процент оплаты без льгот - 60 %, ведь без льгот стаж составляет всего 2 года и 5 месяцев, что меньше 5 лет. Разница между общим стажем и стажем без льгот оплачивается из федерального бюджета за вычетом трех первых дней, оплаченных работодателем. На закладке Начислено (рис. 3) начисление Больничный рассчитано и общей суммой 13 767,15 руб., и в том числе за счет федерального бюджета - 5 506,80 руб.. В отчете 4-ФСС расходы за счет федерального бюджета выделяются автоматически. |
Рис. 3. Начисления по больничному листу с учетом нестраховых периодов
… в зависимости от даты начала болезни
На протяжении всего 2016 года максимальный среднедневной заработок для всех случаев кроме отпуска по беременности и родам составляет 1 772,6 руб. При расчете среднедневного заработка в 2016 году нужно учитывать весь заработок за 2014 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 624 000 руб., и весь заработок за 2015 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 670 000 руб. Среднедневной заработок получается делением суммы этих ограниченных заработков за 2 года на 730. В ряде случаев на размер пособия влияет МРОТ, а он в течение 2016 года изменился.С 01.01.2016 МРОТ равен 6 204 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01.07.2016 Федеральным законом от 02.06.2016 № 164-ФЗ установлен в размере 7 500 рублей в месяц. Небходимо учитывать изменение МРОТ
с 01.07.2016, если у сотрудника…
… средний заработок за предыдущие два года ниже МРОТ
Если средний заработок работника, рассчитанный за 2014 и 2015 годы (в расчете за полный календарный месяц) ниже минимального размера оплаты труда, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ. Если дата начала болезни приходится на период с 01.01.2016 по 30.06.2016, то минимальный среднедневной заработок, исчисленный из МРОТ равен 203 руб. 97 коп. (6 204 руб. x 24) / 730 = 203,97 руб.). Для заболеваний, наступивших начиная с 01.07.2016, минимальный среднедневной заработок равен 246 руб. 58 коп. (7 500 руб. x 24) / 730 = 246,58 руб.).Пример 4. Расчет пособия из МРОТ по причине малого заработка
Сотрудница Н.И. Ростова предъявила в бухгалтерию больничный лист по уходу за ребенком до 7 лет амбулаторно на 1 день 15.07.2016. Стаж сотрудницы на день болезни - 2 года (меньше 5 лет, но больше полугода). Н.И. Ростова работает на полставки с ноября 2015 года. Ее заработок за 2015 год составил 50 000 руб. Справки с предыдущих мест работы не предоставлены.Фактический среднедневной заработок составил:
50 000,00 руб. / 730 = 68,49 руб.
Минимальный среднедневной заработок из МРОТ с учетом неполного рабочего дня составил: 246,58 руб. x 0,5 = 123,29 руб., что больше фактического. Пособие исчисляется из МРОТ 123,29 руб. с учетом стажа. Стаж менее пяти лет, поэтому для расчета пособия учитывается 60 % : 123,29 руб. x 60 % = 73,97 руб.
Обратите внимание, что в этом случае важна дата начала нетрудоспособности. Болезнь наступила в июле, поэтому использован МРОТ 7 500 руб. Если бы дата начала болезни была до 01.07.2016, и болезнь продолжалась в июле, то использовался бы МРОТ 6 204 руб.
… стаж менее полугода
Если стаж сотрудника меньше шести месяцев, то пособие по нетрудоспособности и по беременности и родам не может превышать МРОТ за каждый календарный месяц.Пример 5. Ограничение пособия величиной МРОТ по причине малого стажа
Сотрудник Д.В. Боровой начал работать 01.04.2016 на условиях полного рабочего дня на предприятии в местности без районного коэффициента (РК). Справка о заработке у предыдущего работодателя в 2015 году подтверждает сумму 500 000 руб.Больничный лист предоставлен на 2 дня: 30.06.2016-01.07.2017.
На день начала болезни стаж менее полугода и размер пособия при этом ограничивается не предельной величиной базы для начисления страховых взносов, а максимальным размером дневного пособия исчисленного из МРОТ.
Фактический среднедневной заработок составил: 500 000 руб. / 730 = 684,93 руб. Стаж менее пяти лет, поэтому среднедневной заработок ограничивается 60 % и равен 684,93 руб. х 60 % = 410,96 руб. Но так как стаж меньше полугода, то и он ограничивается максимальным размером дневного пособия в июне: 6 204 руб. / 30 = 206,80 руб., и в июле 7 500 руб. / 31 = 241,94 руб.
Таким образом, за 2 дня начислено пособие 206,80 руб. + 241,94 руб. = 448,74 руб. (рис. 4).
Рис. 4. Начисления по больничному листу из МРОТ
Обратите внимание , пособия по беременности и родам начисляются заранее и если сотрудница ушла в декретный отпуск до 1 июля и до того, как был утвержден новый МРОТ. Причем если отпуск продолжается после 1 июля, то сумму пособия нужно пересчитать с учетом нового МРОТ и доплатить разницу.
Потребность пересчета возникает, если пособие по беременности и родам ограничивается максимальным размером дневного пособия аналогично Примеру 5 по причине того, что стаж у сотрудницы оказался менее полугода. Для выполнения перерасчета в программе нужно открыть созданный и оплаченный ранее документ Больничный лист . По кнопке Исправить создать новый документ. В нем на закладке Пересчет прошлого периода сторнируются ранее начисленные суммы, а на закладке Начислено (подробно) отображаются новые начисления. В итоге новый документ показывает разницу, в этом случае — сумму к доплате.
… нарушение режима
Если сотрудник без уважительных причин нарушил предписанный лечащим врачом режим или если нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного или наркотического опьянения, то расчет производится аналогично второму случаю.Отличается этот случай от предыдущего тем, что при нарушении режима пособие из расчета МРОТ начисляется, начиная со дня отмеченного нарушения, а до того — по общим правилам с учетом фактического среднего заработка.
Подтверждением временной нетрудоспособности сотрудника является листок временной нетрудоспособности, выдаваемый лечебным учреждением. Сотрудник может по своему выбору либо получить листок нетрудоспособности в бумажном виде (на голубом бланке) либо оформить электронный «больничный», в этом случае лечебное учреждение сообщит ему только номер листка нетрудоспособности, по которому в дальнейшем работодатель может получить все сведения, необходимые для расчета пособия. Для возможности оформления электронных больничных организация-работодатель должна быть подключена к системе информационного взаимодействия с ФСС. Рассмотрим, как в программе зарегистрировать бумажный или электронный листок нетрудоспособности.
Документ «Больничный лист»
Листок нетрудоспособности регистрируется в программе 1С:ЗУП 3 с помощью документа Больничный лист (Кадры – Все отсутствия сотрудников ):
Если с программой работают две группы пользователей: специалисты кадровой службы и бухгалтеры по расчету зарплаты, то предполагается, что документ Больничный лист вводит пользователь с профилем Кадровик , указывая в нем сотрудника и данные из листка нетрудоспособности, а затем пользователь с профилем Расчетчик – рассчитывает пособие по временной нетрудоспособности и утверждает документ. В данной публикации рассматривается работа от имени пользователя с профилем кадровика.
Ввод данных в документ «Больничный лист»
Месяц и дата документа
В документе Больничный лист , следует корректно заполнить реквизиты Месяц и Дата . Дата – это дата регистрации больничного листа в программе, а Месяц – месяц начисления, в котором сотруднику будет начислено пособие по документу Больничный лист .
Пример 1
Пример 2
Номер ЛН
В реквизите Номер ЛН указывается номер листка нетрудоспособности.
Если сотрудник представил бумажный «больничный», то номер будет расположен в правом верхнем углу листка нетрудоспособности:
Если сотруднику был выписан электронный «больничный», то номер листка нетрудоспособности ему сообщит лечебное учреждение. Также номер можно будет узнать в личном кабинете застрахованного лица или в личном кабинете работодателя на сайте ФСС. По номеру листка нетрудоспособности можно загрузить все данные электронного «больничного» в программу 1С автоматически – для этого достаточно нажать на кнопку Получить данные из ФСС .
Страховой стаж сотрудника
Для расчета пособия по временной нетрудоспособности требуется знать страховой стаж сотрудника. Сведения о страховом стаже, рассчитанном на дату начала временной нетрудоспособности, потребуется указать в бумажном «больничном» в разделе Заполняется работодателем .
Обычно начальный страховой стаж, т.е. стаж, рассчитанный по состоянию на дату приема, вводится в программу при приеме сотрудника на работу, а в документе Больничный лист автоматически рассчитывается страховой стаж на дату начала временной нетрудоспособности. В этом случае никаких дополнительных действий от пользователя не требуется.
Если страховой стаж для сотрудника в программе не введен, то для корректного расчета пособия его обязательно необходимо ввести. В этом случае в форме документа Больничный лист отображается надпись Не заполнен стаж, пособия могут быть рассчитаны неверно :
Следует кликнуть по этой надписи и ввести страховой стаж.
Является продолжением листка нетрудоспособности
Если в листке нетрудоспособности заполнено поле Продолжение листка нетрудоспособности № , то это означает, что данный больничный является продолжением другого.
В этом случае в документе Больничный лист в программе необходимо установить флажок и выбрать документ Больничный лист , продолжением которого является этот документ.
Пример
В этом случае сначала в 1С вносится документ Больничный лист на период с 16.04 по 20.04:
Затем вводится второй документ Больничный лист , в котором устанавливается флажок Является продолжением листка нетрудоспособности и указывается ссылка на первый Больничный лист :
Причина нетрудоспособности
В реквизите Причина нетрудоспособности указывается причина нетрудоспособности на основании кода, заполненного в соответствующих ячейках листка нетрудоспособности:
Расшифровка кодов причин нетрудоспособности представлена на обороте бланка:
Пример
В документе Больничный лист на основании этого указывается причина нетрудоспособности — (01, 02, 10, 11) Заболевание или травма (кроме травм на производстве) :
Если в качестве причины нетрудоспособности в листке нетрудоспособности указан один из следующих кодов 09 , 12 , 13 , 14 или 15 , то в документе Больничный лист выбирается причина либо .
При коде 09 чтобы выбрать правильную причину в программе необходимо посмотреть в листке нетрудоспособности возраст человека, за которым осуществляется уход:
Если возраст не превышает 15-ти лет, то это – уход за ребенком, а если превышает, то – уход за больным взрослым членом семьи.
Для причины (09, 12, 13, 14, 15) Уход за больным ребенком потребуется заполнить дополнительные данные на вкладке Уход за детьми :
Для причины (09) Уход за больным взрослым членом семьи аналогичная вкладка будет называться Уход за родственниками :
Подробно о том, как регистрируется больничный лист и производится начисление пособия в случае ухода за детьми или родственниками рассматривается в публикации Больничный по уходу – регистрация и расчет в 1С .
Период нетрудоспособности
Даты в реквизитах Освобождение от работы с … по… заполняются на основании сведений в одноименной таблице бланка листка нетрудоспособности. В документе программы указывается общий период нетрудоспособности.
В документе Больничный лист указывается период освобождения от работы с 10.04 по 20.04:
Учитывать заработок предыдущих страхователей
Флажок Учитывать заработок предыдущих страхователей устанавливается по умолчанию:
Это означает, что если сотрудник предоставит или ранее предоставлял справки о заработке от других работодателей, и они были введены в программу, то заработок из справок будет учтен при расчете пособия по временной нетрудоспособности.
Если при расчете пособия справки от других работодателей учитывать не нужно, то флажок следует сбросить.
Отражение больничного в табеле учета рабочего времени
В табеле учета рабочего времени период временной нетрудоспособности отражается буквенным кодом Б :
Начислить, провести и выплатить больничные. А также рассмотрим процедуру корректировки неверно начисленных сумм.
Для отражения факта нетрудоспособности в программе предусмотрен документ «Больничный лист». В ближайшем планируется введение электронных больничных листов в 1С.
Чтобы найти его, нужно зайти в меню «Зарплата», далее нажать на ссылку «Больничные листы».
Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Откроется окно нового документа. Начинаем заполнять его. Обязательные поля для заполнения подчеркнуты красным пунктиром. Первым делом заполняем «Организацию» и выбираем «Сотрудника».
После выбора сотрудника система проверяет заполнение стажа. В моем случае вышло как раз так, что у сотрудника стаж оказался незаполненным. Программа вывела мне предупреждение и предложила ссылку для исправления ситуации.
Устанавливаем стаж и продолжаем заполнять документ. У нас осталось два незаполненных обязательных поля: «Причина нетрудоспособности» и «Освобождение от работы». Причину выбираем из списка, например, «Заболевание или травма», и задаем период, когда работник был освобожден от работы.
Сразу после заполнения периода отсутствия произойдет расчет документа. По умолчанию программа 1С Зарплата и управление персоналом настроена так, что расчет происходит автоматически при заполнении или изменении значимых для расчета полей. Иногда это не очень удобно (на слабых компьютерах может ощущаться значительное «подтормаживание»). Поэтому эту функцию можно отключить.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Сделать это можно в настройках программы. Идем в меню «Настройки», нажимаем на ссылку «Расчет зарплаты» и убираем флажок «Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании»:
Теперь при редактировании каких-либо данных, влияющих на расчет, кнопка «Пересчитать» (справа) будет закрашена желтым цветом, и для расчета (пересчета) нужно ее нажать:
В документе 1С ЗУП по умолчанию считается, что выплата больничных будет произведена с зарплатой, но можно указать и другое: с авансом или в межрасчетный период.
В случае, если предоставляется , программа предоставляет возможность освободить ставку на период отсутствия сотрудника. Это возможно, если в системе ведется штатное расписание.
Итак, документ рассчитан. Зеленый маркер «Изменить / посмотреть данные» рядом с некоторыми полями позволяет посмотреть, из чего состоит сумма в этом поле, или даже изменить ее.
Перейдем на закладку «Оплата».
Здесь можно задать дополнительные условия, которые повлияют на оплату больничного листа.
Например, изменить интервал назначения выплаты пособия (скажем, часть больничного пришелся на отпуск), ограничить или снять ограничение на пособие, изменить процент оплаты (изначально эти показатели устанавливаются при заполнении поля «Причина нетрудоспособности») и т.д.
На закладке «Начисления» отражен конечный результат расчета документа (суммы начислений).
Корректировка больничного прошлого периода в 1С ЗУП
Не исключена ситуация, когда документ в 1С ЗУП 8.3 ввели несвоевременно или ошибочно. Возникает необходимость корректировки.
Если ошибку нашли в период, когда месяц еще не закрыт, то можно просто внести в него необходимые изменения, пересчитать и перепровести.
Если же месяц, в котором создан документ, уже закрыт, просто так документ скорректировать нельзя, так как это приведет к расхождению сумм начисления и выплаты. На этот случай внизу документа предусмотрена ссылка «Исправить». Нажатие на эту ссылку приводит к созданию нового документа, который фиксирует исправления уже текущим (незакрытым периодом), а исходный документ сторнируется.
Программа 1С ЗУП начисление больничного листа можно сделать через «Больничный». Журналы документов «Больничный» доступны в функциональных областях «Кадры» и «Зарплата», по ссылке «Больничные листы».
Перед тем как производить начисление больничного в 1С, надо проверить корректность ввода, а при необходимости, установить у сотрудника страховой стаж для оплаты больничных. Установить его можно в непосредственно карточке сотрудника, кликнув на «Трудовую деятельность» (если этого не сделать, в «Больничном листе» будет сообщение «Не заполнен стаж, пособия могут быть рассчитаны неверно»).
Рис.1
Средний заработок, для исчисления размера пособия, считается исходя из зарплаты за два года до этого. Если отработавший менее двух лет до того как заболеть работник пошел на больничный, в ЗУП необходимо ввести информацию о его заработке на предыдущих местах.
Эту информацию вставляют в «Справку для расчета пособий (входящая)» в функциональной области «Зарплата» по кнопке «Создать».
Рис.2
Во входящей справке для расчета пособий указывают:
- Организация (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Человек, для которого оформлена справка;
- Период работы, за который выдана справка;
- Наименование страхователя, который выдал справку;
- Объем заработка, разбитый по годам, и число дней болезни/ухода за детьми и др., разбитое по годам.
После заполнения справки нажимаем «Провести и закрыть».
После нажатия на «Создать» в журнале документов «Больничные листы» появляется форма нового документа, в поля которой необходимо ввести данные больничного листа:
- Организация (доступно, если в ИБ ведется расчет зарплаты по нескольким фирмам);
- Месяц, в котором производится начисление;
- № листка (можно ввести руками с клавиатуры, загрузить из Фонда соцстрахования или из файла);
- Если лист – продление предыдущего, то надо поставить соответствующую галочку и выбрать предыдущий листок;
- Выбрать причину нетрудоспособности;
- Указать время, на которое действует освобождения от работы;
- Когда за два предшествующих болезни и больничному года человек получал доходы, то нужно включить флажок «Учитывать заработок предыдущих работодателей»;
- Если период нетрудоспособности начинается после начала месяца, когда происходит начисление, то выплата – «в межрасчетном периоде», «с авансом» или период отсутствия на рабочем месте начинается в месяце, следующем за месяцем начисления, то становится доступен флажок «Начислить зарплату за…». Когда флажок включен, помимо пособия будет начислена зарплата за дни, отработанные до начала больничного;
- Если в настройках начислений включена возможность доплаты за дни болезни до полного среднего заработка, то появляется флажок «Доплачивать до»;
- Другие поля (выплата, дата выплаты).
Рис.3
После заполнения всех полей будут отражены результаты расчета в разделах «Начислено», «Удержано» и «Средний заработок». В последнем можно нажать на кнопку с карандашом и при открытии формы «Ввод данных для расчета» изменить расчет, например, добавить недостающие данные с предыдущего места работы.
Рис.4
На «Оплате» вводим:
- Поставить флажок «Период начисления пособия», в противном случае больничный не сможет быть оплачен;
- Значение даты начала трудоспособности устанавливается автоматом первой датой периода освобождения от работы этого листа или того, продолжением которого он является;
- Процент оплаты. Значение процента оплаты устанавливается автоматом в соответствии со значением стажа для оплаты больничных листов и может быть изменено;
- Ограничение пособия. Значение ограничения пособия устанавливается автоматом в соответствии с требованиями законодательства, но может быть изменено вручную;
- Другие поля заполняем по необходимости.
Рис.5
В «Начислено (подробно)» будут видны начисления, их результаты, сколько дней оплачено по каждому начислению, период и основание. После заполнения больничного и проверки корректности просчетов, нажимаем на «Записать и провести».
«Больничный лист» имеет следующие печатные формы:
- Расчет пособия к листку нетрудоспособности;
- Расчет среднего заработка;
- Подробный расчет начислений.
В форме для печати «Расчет пособия к листку нетрудоспособности» будет показана информация:
- Расчет среднего и минимального среднего заработка из МРОТ;
- Сумма причитающегося пособия как за счет средств ФСС, так и за счет средств работодателя.
В печатной форме расчета по среднему показана информация:
- Заработок по годам в разрезе страхователей;
- Сам расчет;
- Расчет минимального среднего заработка из МРОТ.
В печатной форме «Подробный расчет начислений» будет показана информация:
- Заработок по годам в разрезе страхователей;
- Расчет среднего заработка для оплаты пособия;
- Список видов начислений и результат их расчета.
Чтобы получить печатную форму, надо нажать на «Печать» и выбрать нужную из предложенного списка.
Представим, что работник находился в командировке и за ним сохранен средний заработок. Если, вернувшись из командировки, он предоставил листок нетрудоспособности, то при вводе в ЗУП листа период нахождения на больничном будет перерасчитан согласно настройкам видов начисления.
Рис.6
Допустим, что сотрудник болел в марте, а листок нетрудоспособности предоставил только в апреле. Тогда за период отсутствия в марте по сотруднику нужно ввести документ «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)». Когда листок нетрудоспособности будет, его нужно будет ввести в ЗУП и задать период освобождения от работы, когда сотрудник отсутствовал.
Далее в марте сотруднику было начислено пособие без учета заработка от предыдущих работодателей, потому что при приеме на работу он не предоставил справку, подтверждающую это. В апреле он сделал это и ему необходимо пересчитать пособие. Для этого нужно открыть «Больничный лист» введенный за март, нажать на ссылку «Исправить». Появится новый лист, в котором нужно будет включить флажок «Учитывать заработок предыдущих страхователей», нажать на кнопку редактирования среднего заработка, ввести данные с предыдущего места работы и провести документ. После проведения нового предыдущий документ будет недоступен для редактирования. В форме документа красным цветом будет выведен текст «Документ исправлен и его редактирование запрещено».
Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС РФ. Сумма рассчитываемого пособия зависит от стажа работника, размера его заработной платы, даты начала больничного. Кроме того, не стоит забывать и про увеличение МРОТ с 1 июля. В статье эксперты 1С приводят примеры расчета пособий по временной нетрудоспособности и их отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для наиболее распространенных в практике случаев.
Больничный лист – это важный документ. Он подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.
Кроме заработка за два предыдущих года на расчет пособия влияет стаж и дата начала болезни.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Больничный лист подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.
2. На расчет пособия влияют стаж, дата начала болезни и размер заработка за два предыдущих года.
3. Уволившийся сотрудник может получить пособие, если заболеет в течение 30 календарных дней со дня увольнения.
4. Расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ.
Расчет пособий…
… в зависимости от страхового стажа
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ) в большинстве случаев сумма пособия по нетрудоспособности зависит от стажа:
- от 8 лет и более – выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка;
- от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка;
- до 5 лет – 60 % среднего заработка.
Процент среднего заработка для расчета пособия учитывается в следующих ситуациях
- собственное заболевание (кроме профессионального заболевания); травма (кроме травмы, связанной с несчастным случаем на производстве); карантин; протезирование по медицинским показаниям; долечивание в санаторно-курортных учреждениях сразу после стационара (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за больным ребенком амбулаторно и в стационаре (п.п. 1, 2 ч. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
- уход за взрослым членом семьи амбулаторно (ч. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
В ряде случаев выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка вне зависимости от стажа. Это:
- пособие по беременности и родам (ст. 11 Закона № 255-ФЗ);
- профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если у сотрудника, уволившегося из организации, в течение 30 календарных дней со дня увольнения наступило собственное заболевание или произошла травма, то на основании части 2 статьи 7 Закона № 125-ФЗ выплачивается пособие в размере 60 % среднего заработка вне зависимости от стажа.
Правила подсчета и подтверждения стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91 (в ред. приказа Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 № 740н) (далее - Правила).
В пункте 21 Правил говорится, что исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы. Это не означает, что надо весь период перевести в дни, а затем разделить на 30 и на 12. Нужно выделить полные календарные периоды: годы, месяцы, а остатки переводить в месяцы из расчета 30 дней в месяц.
Пример 1. Расчет стажа за период
Рассчитаем стаж за период 14.09.2015–16.03.2016.
№ п/п | Месяц | Дней в месяце |
---|---|---|
1 | сентябрь 2015 | 17 |
2 | октябрь 2015 | 31 |
3 | ноябрь 2015 | 30 |
4 | декабрь 2015 | 31 |
5 | январь 2016 | 31 |
6 | февраль 2016 | 29 |
7 | март 2016 | 16 |
Если просто количество дней за весь период 185 разделить на 30, то получится стаж 6 месяцев и 5 дней.
Но по Правилам надо сначала учесть полные календарные периоды: 5 полных месяцев – с октября 2015 года по февраль 2016 года. Далее 17 дней сентября 2015 года суммируются с 16 днями марта 2016 года. Согласно правилам 33 дня составляют 1 месяц (30 дней) и 3 дня. Таким образом, общий стаж – 6 месяцев и 3 дня. Именно так и происходит подсчет стажа в программе.
Иногда в документах, подтверждающих стаж, не указаны точные даты. Пункт 27 Правил устанавливает, что в случае если указаны только годы без обозначения точных дат, за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если не указано число месяца, то таковым является 15 число соответствующего месяца. Это означает, что именно такие даты нужно указать в программе. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» стаж указывается в карточке Сотрудника по ссылке Трудовая деятельность .
Страховой стаж для расчета больничного состоит из периодов, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности, и из нестраховых периодов.
К страховым периодам относятся периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы и периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ).
Нестраховые периоды - это периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей», которую работник проходил с 01.01.2007.
Напомним, что выделение нестраховых периодов связано с различиями в порядке финансирования выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Наличие нестраховых периодов может влиять на процент среднего заработка для расчета пособия.
Например, без нестраховых периодов стаж составляет 7 лет. Пособие исчисляется из расчета 80 % среднего заработка. Но если прибавить еще 2 нестраховых года, то при расчете пособия учитываются уже 100 % среднего заработка.
В общем же порядке расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ. Разница суммы пособия, возникшая в связи с нестраховыми периодами, дополнительно финансируется за счет средств федерального бюджета (за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету ФСС РФ).
При заполнении данных о стаже в программе и в бланке листка нетрудоспособности нужно учитывать следующее. Поле «Страховой стаж» листка нетрудоспособности (раздел «Заполняется работодателем») - это полный стаж, который учитывается при расчете больничных листов. Это поле соответствует полю программы Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов. В поле «в том числе нестраховые периоды» листка нетрудоспособности нужно выделить только стаж нестраховых периодов.
При этом в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов в программе нужно указать стаж без нестраховых периодов.
Пример 2. Заполнение данных о стаже на бланке больничного листа и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов («Страховой стаж» – в листке нетрудоспособности) 01.01.2006 – 31.05.2016 составляет 10 лет 5 месяцев. При этом сотрудник находился на службе с 01.01.2006 до 31.12.2014. Нестраховой период начинается с 01.01.2007 и длится по 31.12.2014, т. е. составляет 8 лет. На бланке в поле «Cтраховой стаж» указывается 10 лет 5 месяцев и выделяется нестраховой период в том числе – 8 лет (рис. 1). Рис. 1 Фрагмент бланка листка нетрудоспособности В программе в карточке Сотрудника в поле Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов указывается 10 лет 5 месяцев, а в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов нужно указать стаж без нестраховых периодов, т. е. 2 года и 5 месяцев (рис. 2). Рис. 2. Сведения о стажах |
Для сотрудника нет различия, есть ли в его стаже нестраховые периоды, а вот для ФСС это важно.
Пример 3. Расчет пособия по нетрудоспособности при наличии нестраховых периодов
Пособие по нетрудоспособности предоставлено с 01.06.2016 по 18.06.2016. У сотрудника Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов 10 лет 5 месяцев, в том числе нестраховой период 8 лет При заполнении документа Больничный лист на закладке Оплата следует установить флаг Применять льготы и выбрать Выплаты в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов. В поле Процент оплаты автоматически установилось 100 %, ведь общий стаж более 8 лет. Но в поле Процент оплаты без льгот – 60 %, ведь без льгот стаж составляет всего 2 года и 5 месяцев, что меньше 5 лет. Разница между общим стажем и стажем без льгот оплачивается из федерального бюджета за вычетом трех первых дней, оплаченных работодателем. На закладке Начислено (рис. 3) начисление Больничный рассчитано и общей суммой 13 767,15 руб., и в том числе за счет федерального бюджета – 5 506,80 руб.. В отчете 4-ФСС расходы за счет федерального бюджета выделяются автоматически. |
Рис. 3. Начисления по больничному листу с учетом нестраховых периодов
… в зависимости от даты начала болезни
На протяжении всего 2016 года максимальный среднедневной заработок для всех случаев кроме отпуска по беременности и родам составляет 1 772,6 руб. При расчете среднедневного заработка в 2016 году нужно учитывать весь заработок за 2014 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 624 000 руб., и весь заработок за 2015 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 670 000 руб. Среднедневной заработок получается делением суммы этих ограниченных заработков за 2 года на 730. В ряде случаев на размер пособия влияет МРОТ, а он в течение 2016 года изменился.
С 01.01.2016 МРОТ равен 6 204 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01.07.2016 Федеральным законом от 02.06.2016 № 164-ФЗ установлен в размере 7 500 рублей в месяц. Небходимо учитывать изменение МРОТ
с 01.07.2016, если у сотрудника…
… средний заработок за предыдущие два года ниже МРОТ
Если средний заработок работника, рассчитанный за 2014 и 2015 годы (в расчете за полный календарный месяц) ниже минимального размера оплаты труда, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ. Если дата начала болезни приходится на период с 01.01.2016 по 30.06.2016, то минимальный среднедневной заработок, исчисленный из МРОТ равен 203 руб. 97 коп. (6 204 руб. x 24) / 730 = 203,97 руб.). Для заболеваний, наступивших начиная с 01.07.2016, минимальный среднедневной заработок равен 246 руб. 58 коп. (7 500 руб. x 24) / 730 = 246,58 руб.).
Пример 4. Расчет пособия из МРОТ по причине малого заработка
Обратите внимание, что в этом случае важна дата начала нетрудоспособности. Болезнь наступила в июле, поэтому использован МРОТ 7 500 руб. Если бы дата начала болезни была до 01.07.2016, и болезнь продолжалась в июле, то использовался бы МРОТ 6 204 руб.
… стаж менее полугода
Если стаж сотрудника меньше шести месяцев, то пособие по нетрудоспособности и по беременности и родам не может превышать МРОТ за каждый календарный месяц.
Пример 5. Ограничение пособия величиной МРОТ по причине малого стажа
Сотрудник Д.В. Боровой начал работать 01.04.2016 на условиях полного рабочего дня на предприятии в местности без районного коэффициента (РК). Справка о заработке у предыдущего работодателя в 2015 году подтверждает сумму 500 000 руб. Больничный лист предоставлен на 2 дня: 30.06.2016–01.07.2017. На день начала болезни стаж менее полугода и размер пособия при этом ограничивается не предельной величиной базы для начисления страховых взносов, а максимальным размером дневного пособия исчисленного из МРОТ. Фактический среднедневной заработок составил: 500 000 руб. / 730 = 684,93 руб. Стаж менее пяти лет, поэтому среднедневной заработок ограничивается 60 % и равен 684,93 руб. х 60 % = 410,96 руб. Но так как стаж меньше полугода, то и он ограничивается максимальным размером дневного пособия в июне: 6 204 руб. / 30 = 206,80 руб., и в июле 7 500 руб. / 31 = 241,94 руб. Таким образом, за 2 дня начислено пособие 206,80 руб. + 241,94 руб. = 448,74 руб. (рис. 4). |
Рис. 4. Начисления по больничному листу из МРОТ
Обратите внимание , пособия по беременности и родам начисляются заранее и если сотрудница ушла в декретный отпуск до 1 июля и до того, как был утвержден новый МРОТ. Причем если отпуск продолжается после 1 июля, то сумму пособия нужно пересчитать с учетом нового МРОТ и доплатить разницу.
Потребность пересчета возникает, если пособие по беременности и родам ограничивается максимальным размером дневного пособия аналогично Примеру 5 по причине того, что стаж у сотрудницы оказался менее полугода. Для выполнения перерасчета в программе нужно открыть созданный и оплаченный ранее документ Больничный лист . По кнопке Исправить создать новый документ. В нем на закладке Пересчет прошлого периода сторнируются ранее начисленные суммы, а на закладке Начислено (подробно) отображаются новые начисления. В итоге новый документ показывает разницу, в этом случае - сумму к доплате.
… нарушение режима
Если сотрудник без уважительных причин нарушил предписанный лечащим врачом режим или если нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного или наркотического опьянения, то расчет производится аналогично второму случаю.
Отличается этот случай от предыдущего тем, что при нарушении режима пособие из расчета МРОТ начисляется, начиная со дня отмеченного нарушения, а до того - по общим правилам с учетом фактического среднего заработка.